近年来，通过实施较大规模的减税降费，有效发挥减轻企业负担、增强发展动能的作用。同时，随着实施减税降费的推进，如何既保持一定支持力度、发挥纾困实效，又统筹考虑对财政收入的影响，确保财政运行可持续，受到社会关注。
按照国务院常务会议部署，今年延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策。近日，财政部、税务总局发布一系列公告，明确小微企业和个体工商户所得税、研发费用加计扣除等具体政策措施。与近年的政策相比，今年实施减税降费的精准性、针对性更加突出。
统计显示，我国税收收入占GDP的比重已从2018年的17%下降至2022年的13.8%，宏观税负下降明显，正是实施减税政策效果的直接反映。同时，受疫情冲击、经济下行压力、减税降费等因素影响，我国财政收支处于紧平衡状态。只有维持一定财力，经济发展、民生改善才能够有坚强保障。在实施减税降费过程中，如果一味强调减负规模，容易透支财力，加剧收支矛盾。为此，税费支持政策有必要持续完善、优化，不断增强精准性、针对性，发挥政策的最大效能。
实施税费优惠政策，要把红利集中在最需要纾困的经营主体上。小微企业和个体工商户量大面广，是发展的生力军，也是就业的主渠道，同时又是受各种不利因素冲击最大、面临困难最多的群体。做好稳增长、稳就业，必须把小微企业和个体工商户放在优先支持的地位。今年税费优惠政策仍然突出对小微企业、个体工商户的支持，优化完善小微企业和个体工商户的所得税、增值税等方面的政策。把可用的政策空间重点用于小微企业和个体工商户，能够起到抓住“牛鼻子”的作用，促进增长和就业的效果一定会更加明显。
提升减税降费的精准性，还要把政策发力点放在关键环节上。科技创新是驱动高质量发展的重要力量源泉，对企业来说，则是其核心竞争力的源泉。今年我国将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。企业研发费用税前扣除增加，意味着企业应纳税额相应减少，实际上是国家对企业研发进行“真金白银”的支持。
此前，仅有制造业企业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例按100%实施，而且是阶段性政策。此次新政策有两大突破，一是使其他符合条件的行业企业，也可以与制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除政策保持一致，二是这个政策不再设置期限，而是作为制度性的安排长期实施。“扩围+制度化”有效稳定市场预期，让广大企业可以更加着眼长远，加大研发投入力度，提高自主创新能力和市场竞争力。下一步，其他比较成熟的减税降费政策，也可以进行梳理总结，上升为制度性安排。
政策已经明确，实现政策落地至关重要，关键在于让企业了解掌握政策，并且能够便利享受政策。对于小微企业和个体工商户来说，有必要加强政策宣介和辅导，精简办理流程，确保政策红利应享尽享。
实施税费支持政策要把握好当前与长远的关系，算大账、总账、长远账。我国经济运行正呈现企稳回升态势，但经营主体特别是小微企业和个体工商户还需要政策加力扶持。在这个关头，要通过精准、有效实施税费支持政策，大力提振市场信心，推动经济运行整体好转，实现减税降费与财政增收良性循环。
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